什么是企业所得税汇算清缴

1. 纳税义务人：在中华人民共和国境内，企业和取得收入的其他组织（不包括个人独资企业、合伙企业）。

企业包括居民企业和非居民企业。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第一种情况应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，第二种情况应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2. 计税依据：以企业每一纳税年度的应纳税所得额为计税基础。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

3. 应纳税额=应纳税所得额*企业所得税适用税率

4. 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1. 企业所得税预缴以月度或季度为计税期间，汇算清缴以年度为计税期间。

2. 企业所得税预缴无纳税调整，汇算清缴需根据税法的规定进行纳税调整。

3. 企业所得税汇算清缴的应纳所得税，和月（季）度已预缴的企业所得税比较，结清应缴（退）税款。

企业所得税汇算清缴与会计利润的关系

1. 企业所得税汇算清缴执行的是企业所得税法及其实施条例，会计利润执行的是会计制度或会计准则。

2. 企业所得税汇算清缴以会计利润为基础，根据税法的规定，对会计账载收入、成本、费用等进行纳税调整，同时还需考虑亏损弥补、税额优惠等税收政策。

企业所得税汇算清缴的时间要求：

企业所得税汇算清缴需在次年的5月31日前完成。